中小企業財務頻道
掌握現金流，啟動企業成長的關鍵引擎：中小企業主的未來會計指南
中小企業主們，您是否曾感嘆，即便業務量不小，公司戶頭的現金卻總是不如預期？面對市場快速變化，您是否時常感到財務規劃缺乏方向，只能被動應對，導致一次次錯失成長的良機？這份指南將帶您跳脫傳統思維，學習如何將「現金與存款」視為企業成長的起點，透過精準的「未來會計」規劃，主動引導您的企業邁向成功。
一、 現金：企業存續與成長的命脈
在企業經營的版圖中，什麼是最重要的數字？或許您會直覺回答：營收、利潤或市佔率。然而，所有這些目標的實現，都離不開最核心的要素——現金與存款。如同來源所強調，無論是為了抓住成功的機會、實現企業的成長，或是避免陷入破產的困境，充足的現金及存款是企業財務與經營的重中之重。翻開任何一份資產負債表，您會發現「現金及存款」總是位居首位。這絕非偶然，它標誌著企業最關鍵的數字，是確保公司得以持續運作、把握任何發展機遇的首要前提。
二、 運用「未來會計」：以現金為目標逆向規劃
要讓現金成為引導成長的工具，我們必須採取「未來會計」的思維。與僅僅彙整過去結果的「過去會計」不同，未來會計的核心在於首先設定您期望達成的未來結果或目標。這意味著，您的首要「旗幟」或目標，應該是「一年後（或半年後）您的公司戶頭要有多少現金與存款」。許多企業主習慣將銷售額、利潤或減少負債設為首要目標，但真正能讓企業持續呼吸、穩健前行的，是您掌控的現金流。
三、 從資產負債表到損益表：具體規劃步驟
當您確立了現金目標後，接下來的步驟是進行逆向規劃。準備好您公司最新的財務報表，並參考以下流程手動標註：
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從資產負債表開始：
- 從資產負債表的左上角，即「現金及存款」部分，填入您預設的目標金額。
- 接著，依序設定其他資產科目的目標：例如，根據未來的銷售預期，設定應收帳款的金額；考慮新品導入或庫存管理策略，調整存貨目標；評估是否需要進行設備投資，來設定固定資產的金額。
- 完成資產部分後，轉向資產負債表的右上角，設定負債科目的目標，例如應付帳款與借款（考慮還款計畫或再融資可能）。
- 當資產與負債的目標都設定完成後，兩者之差額會自動得出「淨資產」的目標金額。
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推算所需利潤並反推損益表：
- 將目標年度的淨資產與前期決算書的淨資產進行比較，淨資產的增加金額，就是您的公司必須賺取的「目標利潤」。
- 一旦明確了這個目標利潤，您便可以從損益計算書的底部（利潤）向上逆向推導。考慮稅金、利息支出、以及營運成本（如租金、人事費用等），逐步推算出為了達成所需利潤，您的公司必須賺取多少「銷貨毛利」，進而得出必須實現的「營業額」。
四、 從被動到主動：引導企業成長的行動指南
這種從現金目標出發，逐步逆向推算未來財務數字的「未來會計」方法，能為您的企業帶來前所未有的清晰度。它將幫助您從過去被動應對的模式，轉變為主動出擊的策略性思考。您不再是漫無目標地摸索，而是能清楚地看到，為實現未來一年的現金目標，明天起您具體應該採取哪些行動、實施哪些改進措施，以及應該投入哪些努力。每一次的業務決策，都將與您明確的現金成長目標緊密相連，確保您的企業穩健前行，不放過任何成長機會。
五、 專業財務顧問：助您實現夢想藍圖
將企業的夢想與期望，精準轉化為具體的財務數字與行動計畫，對於許多中小企業主而言，或許是一個巨大的挑戰。您是否曾覺得自己難以獨立制定完善的經營計畫，或者獨自努力卻遲遲無法推動進程，甚至對數字感到卻步與不安？這些都是中小企業主在成長過程中常見的痛點。
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